Заместитель руководителя Департамента государственных доходов по Восточно-Казахстанской области Сайранқан Қабыш ответил на актуальные вопросы корреспондента «Юридической газеты», касающиеся налогоплательщиков, коими мы все являемся.   

Сайранқан Қабыш заместитель руководителя департамента госдоходов ВКО–  Сайранқан Қабышұлы, в Восточном Казахстане начался сезон открытия баз отдыха. Все ли они работают в рамках закона?

– Восточно-Казахстанская область является одним из центров туристического отдыха, охватывающего побережья Бухтарминского водохранилища, Сибинских и Дубагалинских озер, озер в верхних и нижних Таинтах, а также туристических маршрутов, расположенных по всей территории области, сезон посещения которых длится с середины мая до сентября, с возможностью отдыха и в зимнее время. На побережье для туристов работают свыше 300 баз отдыха, магазинов, кафе, экскурсионных туров и другие объекты, предлагающие огромный список услуг. Кроме того, основная часть объектов, осуществляет реализацию алкогольной продукции и табачных изделий.

Официально зарегистрированы по ВКО 307 баз отдыха, которые уплатили налогов в 2023 году 1443,3 млн.тенге, за 1 квартал 2024 года уплачено налогов на сумму 536,4 млн.тенге.

Послабление мер в отношении субъектов малого предпринимательства в период моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в РК привело к осуществлению деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и недопоступлению налогов, сокрытию наемных работников и неуплаты социальных платежей за них (обязательные пенсионные взносы, обязательное социальное медстрахование), не выдача чека контрольно-кассовой машины, отказ в принятии оплаты с использованием платежной карты, а также возможной нелегальной реализации подакцизной продукции.

Департаментом государственных доходов по Восточно-Казахстанской области были проведены выездные семинары по разъяснению налогового законодательства в районах Алтай, Улкен-Нарын, Самар и Уланского районов. А тем налогоплательщикам региона, кто не смог по различным причинам присутствовать на семинарах, были вручены памятки и буклеты по налогообложению в ходе подворного обхода баз отдыха, летних домиков и других объектов туризма совместно с представителями Палаты предпринимателей «Атамекен», участковых, сельских акимов и др.

В дальнейшем, в случае поступления жалоб со стороны потребителей услуг по невыдачи чеков контрольно-кассовой машины, по деятельности без регистрации, осуществляющих безлицензионную деятельность по хранению и реализации алкогольной продукции будут приняты меры налогового контроля.

Проводимая разъяснительная работа по повышению налоговой грамотности приведет к росту регистрации индивидуальных предпринимателей и обеспечит дополнительное поступление налогов в бюджет.

Кроме того, необходимо отметить, что в связи с внесенными изменениями в последние годы, местные налоги поступают в поселковые акиматы района, т.е. в рамках местного самоуправления, тем самым поселковые акимы сами заинтересованы в своевременном и полном поступлении налогов.

Однако в настоящее время имеется задолженность по местным налогам (налог на имущество, земельный налог и налог на транспорт), в частности по району Алтай на 12 июня т.г. задолженность составляет 33 млн. тенге 1400 физических лиц. 

При этом согласно норм налогового законодательства (ст. 21) предусмотрено, что акимы городов районного значения, поселков, сел, сельских округов организуют сбор налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, уплачиваемых налогоплательщиком - физическим лицом.

– А встречаются ли подобные проблемы в других районах области?

– Хотелось бы остановиться на объектах, расположенных по базам отдыха и по выделенным земельным участкам под них в Катон-Карагайском районе.

Анализ показал, что часть участков принадлежит физическим лицам, которые согласно норм налогового законодательства ежегодно должны самостоятельно исчислять налоги и представлять ФНО 700.00 и уплачивать налоги в ту администрацию на которой расположен объект.

В связи с этим, и учитывая то, что владельцы данных участков находятся только в летний сезон, совместно со всеми уполномоченными органами, в текущем году будут проводиться мероприятия по учету объектов. При этом также будут проводиться разъяснения норм, касающихся как налогового законодательства, так и остальных законов.

Кроме того, согласно норм «Налогового кодекса РК» предусмотрено обложение объектов при фактическом пользовании, как объектов недвижимости, так и земельных участков без соответствующих правоустанавливающих документов.

На практике имеются случаи самовольного захвата земельных участков под посевные угодья, сенокос, застройки, добычу и разработку полезных ископаемых, а также под эксплуатацию объектов недвижимости без их регистрации. Однако данные объекты также подлежат налогообложению, вне зависимости отсутствия на них документов.

Хотелось отметить, что в прошлом году проводилась работа по направлению налогообложения по базам отдыха. Одной из характерных, допускаемых ошибок является отсутствие исчисленных сумм, либо их занижение, по которым соответственно выставляются соответствующие уведомления, которые в последствии приводят к закрытию счетов, блокированию карточек и т.д.

Так, в прошлом году доначислено по местным налогам в бюджет по Катон-Карагайскому району 14487,0 тыс.тенге, в том числе по базам отдыха выявлено 5 нарушений на общую сумму 286 тыс.тенге, которые взысканы в бюджет. При этом, в текущем году уже начата работа в данном направлении и только за 4 месяца текущего года уже обеспечено дополнительных резервов на сумму 4,2 млн. тенге. Всего, согласно данных уполномоченного органа на территории района, зарегистрировано земельных участков под обслуживание и проектирование, а также строительство баз отдыха 72 объекта, из них привлечено к уплате 34.

По предварительным данным, выявлено 38 нарушений, по которым будет проводиться камеральный контроль, и в случае подтверждения, по ним соответственно будут выставлены уведомления.

– Что нового появилось в налоговой политике для физических лиц? Какие основные налоги начисляются?

– По трем основным налогам (имущество, земля и транспорт), исчисление налогов производится на основании сведении уполномоченных органов – НАО «Правительство для граждан» и УАП ДП ВКО. Таким образом, основными базами для исчисления налога на имущество являются объекты недвижимости, по земельному налогу – земельные участки, по налогу на транспортные средства – транспортное средство.

Исчисление налогов по физическим лицам, имеющим жилые объекты, налоговые органы согласно норм Налогового кодекса исчисляют сами до 1 июня текущего года по ставкам, предусмотренным налоговым законодательством, при этом по земельному налогу к ставкам могут применяться поправочные коэффициенты, утвержденные местным маслихатом.

Исчисленная сумма налога поступает каждому плательщику путем PUSH уведомлений через мобильные телефоны по приложениям eGov «1414», Каспий банка и Народного банка. Кроме того, исчисленные суммы налога можно просмотреть в приложениях е-Salyg Azamat, eGov mobile и в Кабинете налогоплательщика. В случае отсутствия связи, данные сведения можно уточнить в поселковых акиматах округов.

Исчисление налогов по транспорту производится самостоятельно путем применения ставок согласно налогового законодательства. Для более правильного исчисления налога можно воспользоваться расчетным калькулятором через приложение е-Salyg Azamat, интернет-ресурс kgd.gov.kz.

Наряду с этим, налоговые органы ежегодно проводят расчет по каждому транспорту и с февраля месяца до марта данные сведения направляются также налогоплательщикам, имеющим транспортные средства через приложения eGov «1414», Каспий банк и Народный банк.

Осталось добавить, что в настоящее время процесс оказания государственных услуг автоматизирован, оказываются 34 вида услуг (20 - налоговые, 14 - таможенные услуги). По 31 видам услугу можно получить электронно, а через портал eGov.kz доступны 29 видов услуг. 

– Расскажите, пожалуйста, о всеобщем декларировании 2024 года.

– С 1 января 2024 года в Казахстане наступил 3-й этап всеобщего декларирования, в рамках которого «Декларацию об активах и обязательствах» формы 250.00 обязаны представить руководители и учредители (участники) юридических лиц, индивидуальные предприниматели, а также их супруги.

 Основной задачей всеобщего декларирования является обеспечение справедливого налогообложения, снижение уровня коррупции и теневой экономики.

Декларация об активах и обязательствах формы 250.00 предоставляется один раз – при вхождении в систему всеобщего декларирования.   Далее в последующем с 2025 года ежегодно представляется декларация о доходах и имуществе формы 270.00.

Система всеобщего декларирования заключается в предоставлении всеми гражданами сначала декларации об активах и обязательств, в которой отражаются все зарубежные активы, движимое, недвижимое имущество физического лица.

Так, к имуществу, зарегистрированному в иностранном государстве относятся недвижимость, земельные участки, воздушные морские суда и транспорт за рубежом;деньги в иностранных банках свыше 3,5 млн тенге  (1000 МРП); доля участия в иностранной компании.

Имущество в РК и (или) за ее пределами – это ценные бумаги, производные финансовые инструменты, цифровые активы (биткоины и др.); договор долевого участия (доля в жилом здании); инвестиционное золото (золото в слитках); объекты интеллектуальной собственности и авторского права; наличные деньги в пределах 34,5 млн. тенге (10 000 МРП ); нотариально заверенные договора займов с другими лицами до 31.12.2023 г., за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций;   другое имущество (по желанию), стоимостью свыше 3,5 млн.тг     (культурные ценности, ювелирные изделия, породистые животные и др.)  – оценку нужно сделать до срока сдачи декларации (не позднее 15 сентября 2024 года) по состоянию на 31.12.2023 г.

Госслужащие и приравненные к ним лица отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами РК вне зависимости от суммы банковского вклада, а также отражают сведения о передаче имущества в доверительное управление, трасты.

Декларации можно представить через веб-порталы «Кабинет налогоплательщика», «Электронного правительства РК», мобильные приложения «e-SalyqАzamat», Halyk, Bank Centercredit по месту своего жительства. На сегодняшний день, декларацию об  активах и обязательствах по форме 250.00 можно сдать в мобильном приложении Kaspi.kz.

Срок предоставления декларации – не позднее 15 сентября 2024 года.

Во избежание технических сбоев и нагрузки на информационные системы рекомендуем заблаговременно представить декларации формы 250.00, 270.00 в рамках всеобщего декларирования.

Подготовила Ольга Сизова, собкор по ВКО